Regularizar Retenciones de IVA

Ya vimos en un post anterior como se contabilizan las retenciones de IVA recibidas, también como hacer la regularización del IVA.

Ahora veremos que hacer con ellas. Las retenciones de IVA constituyen un derecho sobre el Fisco, por decirlo así es un pago anticipado de IVA.

En la declaración de IVA después del segmento de ventas y compras, existe una casilla para colocar las retenciones de IVA recibidas así como saldos anteriores de las mismas.

Para entenderlo mejor, veamos un caso práctico:

La empresa Y hizo ventas en el mes por un total de Q. 75,000.00, recibió retenciones de IVA por Q. 1,205.36, e hizo compras por un total de Q. 37,000.00.

Asumamos que se hace una partida por transacción y que se vendió y compró al contado:

La partida de ventas

Caja                                              Q. 73,794.64
Retenciones por Compensar       Q.   1,205.36
                                       Ventas                            Q. 66,964.29
                                       IVA Débito                       Q.   8,035.71

La partida de compras

Compras                                    Q. 33,035.71
IVA Crédito                                 Q.   3,964.29
                                         Caja                               Q. 37,000.00

La partida de regularización:

IVA Débito                                  Q. 5,169.64
                                IVA Crédito                                Q. 3,964.29
                               Retenciones por Compensar     Q. 1,205.36

Con esto reflejaremos lo que pasa en el formulario, pues a los Q. 8,035.71 que tenemos que pagar por IVA de las ventas le restamos Q. 3,964.29 del IVA de las compras pero también le restamos Q. 1,205.36 de lo que ya le pagamos a la Administración Tributaria por retenciones, entonces nos queda un saldo por pagar de Q. 2,866.07 que será el saldo de la cuenta "IVA Débito" después de correr la partida de regularización.

Saludos...

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