He recibido algunas consultas sobre como se contabilizan los acreditamientos de un impuesto a otro.
Bien, en este primer post de varios me referiré al acreditamiento de ISO a ISR.
Lo primero que hay que decir es que el ISO que se puede acreditar es el pagado en el año calendario anterior, por ejemplo, en el pago trimestral que se hará en abril de 2011, se puede acreditar hasta el tercer trimestre de 2010.
Por qué no el cuarto trimestre de 2010? porque se pagó en 2011, y es el pagado en el año calendario anterior.
Todo esto está en el artículo 11 literal a) del decreto 73-2008 Ley del ISO.
Dicho esto pasemos a los ejemplos prácticos.
Tenemos que pagar el primer trimestre 2011 de ISR por Q. 58,500.00 y tenemos ISO pagado en el 2010 por Q. 67,000.00
Un error común, es que como no se desembolsa efectivo no se realiza ningún registro, esto nos descuadra la contabilidad contra las declaraciones.
La partida del acreditamiento quedará así:
ISR Trimestral Q. 58,500.00
ISO por Cobrar Q. 58,500.00
ISO por Cobrar Q. 58,500.00
Con esto reflejamos el derecho que tendremos de acreditar el ISR del primer trimestre y bajamos la cuenta de ISO por cobrar a Q. 8,500.00 que será el saldo que podremos acreditar en el futuro.
Otro ejemplo:
Tenemos que pagar el primer trimestre 2011 de ISR por Q. 85,000.00 y tenemos ISO pagado en el 2010 por Q. 67,000.00.
En este caso la partido del acreditamiento quedaría así:
ISR Trimestral Q. 85,000.00
ISO por Cobrar Q. 67,000.00
Caja y Bancos Q. 18,000.00
ISO por Cobrar Q. 67,000.00
Caja y Bancos Q. 18,000.00
La anterior partida se da si la diferencia la desembolsaremos por no tener algún otro impuesto por acreditar.
Espero que les haya sido de utilidad
14 comentarios:
Buen dia Lic. me queda una duda con la ultima partida,
**ISR Trimestral Q. 85,000.00
ISO por Cobrar Q. 67,000.00
Caja y Bancos Q. 18,000.00
** como se cancela esta cuenta ya que a mi entender es una cuenta de de activo?
gracias por su respuesta
Gracias por comentar.
Es correcto la cuenta de ISR Trimestral es de activo, se cancela cuando en el futuro, lo acreditemos a la Declaración Anual de ISR.
Las partidas las puede encontrar en este post:
http://ficoaex.blogspot.com/2011/06/acreditamientos-iii-parte.html
Saludos...
una pregunta el iso por acreditar como se clasifica en una hoja de trabajo-..???????
Gracias por el comentario Josue.
Si entiendo bien la pregunta, es cómo plasmarlo en un papel de acreditamientos.
Se deja pagado como un derecho para el siguiente año, como parte de los créditos fiscales, cuenta de activo.
Saludos...
hola buenas tardes, quiere decir que el iso acreditaod, se convierte en isr a aplicar en el cierre fiscal?
Gracias por la visita Hugo. En resumen el comportamiento del ISO es así:
Cierre Trimestral: ISO Acreditado, si se convierte en ISR a aplicar.
Cierre Anual: ISO Acreditado, no se convierte en ISR a aplicar.
Saludos...
me puedes hacer un favor de regalarme un ejemplo de habilitacion y acreditacion cual es la diferencia de estos ambos
Muy buenas tardes, el post me pareció increíble.
Ciertamente, he visto que el ISO muchas veces se deja como una cuenta de pérdida que nos dará el acreditamiento del ISR pero como pérdida.
Tengo dos dudas:
1- ¿Es posible dejar el ISO en pérdida?
2- Según tengo entendido, el iso se contabiliza de la siguiente forma:
ISO
A: CUENTAS POR PAGAR
en el mes de marzo, luego, en el mes de abril se hace:
CUENTAS POR PAGAR
A: CAJA
¿Es esta forma correcta?
Y, ¿El cuarto ISO no se contabiliza por pagar sino que se deja para el próximo año?
Por su respuesta gracias.
Y entonces que es el Iso por acreditar?
Una consulta disculpe en la declaración de ISR UTILIDADES TRIMESTRAL en el numeral 5 Casilla de Saldo de ISO debidamente pagado en períodos anteriores
en la declaración de enero-marzo 2018 puedo incluir el pago de ISO realizado en el mes de enero 2018 que corresponde al periodo de octubre-diciembre 2017
en la declaración de abril-junio 2018 incluir el pago del primer trimestre de 2018 realizado en abril 2018. Gracias por su atención.
Disculpe una pregunta, ¿El ISO que corresponde a este año como debo registrarlo en el estado financiero del balance general?¿va en activo, pasivo o ambos?
yo tengo una duda si tengo un iso por acreditar de 60000 y 25,000 son del año pasado y el resto para este como lo debo dejar plasmado en la partida
como se realiza un obsevacion de iso en un balance general
Hola... Una duda, cuando tenemos la cuenta iso por acreditar con 23,280.00 y en una nota posterior nos dice que del iso por acreditar 10,000 corresponden al año anterior...que hago acá se altera el balance o el estado de resultados...
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